Nuevo procedimiento de solicitud de devolución de IVA aplicable a los exportadores de oro según la Ley 1819 de 2016

44 páginasThe purpose of this investigation is to analyze the effects and economic consequences of limiting the request for VAT refunds to international gold traders in Colombia who, in accordance with paragraph 3 of article 850 of the tax statute, acquire this metal from suppliers different from mining holders. Namely, delimiting the VAT refund to these types of companies directly affects cash flows, causing the purchase value of gold to the bartenders to change and the acquisition cost is lower, since the tax would not have the treatment of discounting generating Less resources in the operation of the organization. The above is evidenced in 2017, where a comparative analysis was carried out on an entity in the sector. The calculation of the value of the lien obtained was a discounted VAT of $520,000,000. With the application of this standard, only$ 52,000,000 could be requested, which produces an unfavorable variation of 90% in the recovery of discounted VAT. Undoubtedly, the implementation of this measure in the mining sector puts at risk the operational sustainability of the marketers of said metal in the market and, even more, the activity of small miners affecting their economic exercise and their sources of family support. Finally, the study of this work is of a descriptive documentary, exploratory, analytical type, with a mixed approach and a financial scope.El propósito de esta investigación es analizar los efectos y las consecuencias económicas que implica limitar la solicitud de devolución del IVA a las comercializadoras internacionales de oro en Colombia que, de acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 850 del estatuto tributario, adquieren este metal de proveedores diferentes a titulares mineros. A saber, delimitar la devolución del IVA a este tipo de compañías afecta directamente los flujos de caja, ocasionado que el valor de compra del oro a los barequeros cambie y el costo de adquisición sea inferior, pues el impuesto no tendría el tratamiento de descontable generando menores recursos en la operación de la organización. Lo anterior se evidencia en el año 2017, donde se realizó un análisis comparativo a una entidad del sector. El cálculo del valor del gravamen que se obtuvo fue de un IVA descontable de $520.000.000. Con la aplicación de esta norma sólo se podrían solicitar$52.000.000, lo que produce una variación desfavorable del 90% en la recuperación del IVA descontable. Sin duda alguna, la puesta en marcha de esta medida en el sector minero, pone en riesgo la sostenibilidad operacional de las comercializadoras de dicho metal en el mercado y, aún más, la actividad de los pequeños mineros afectando su ejercicio económico y sus fuentes de sustento familiar. Finalmente, el estudio de este trabajo es de tipo descriptivo documental, exploratorio, analítico, con un enfoque mixto y un alcance financiero.Magíster en DerechoMaestrí

El crédito fiscal y su incidencia en la devolución del saldo a favor materia de beneficio en la empresa Exportaciones A’lajitas S. A. C., Comas, 2020

La presente investigación “EL CRÉDITO FISCAL Y SU INCIDENCIA EN LA DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO EN LA EMPRESA EXPORTACIONES A’LAJITAS S.A.C., COMAS, 2020” tiene como objetivo fundamental determinar la incidencia del crédito fiscal en la devolución del saldo a favor materia de beneficio en la empresa Exportaciones A’Lajitas S.A.C. Para el desarrollo se empleó un enfoque mixto con estudio de tipo correlacional – descriptiva y el diseño es no experimental con corte transversal. La población está formada por documentaciones contables de Exportaciones A’Lajitas S.A.C. Se ha optado por la muestra no probabilística por conveniencia, porque se puede recopilar toda la información; la muestra está integrada por el requerimiento de fiscalización del crédito fiscal del 201611 Exportaciones A’Lajitas S.A.C. La técnica es la revisión de documentos y el instrumento es el requerimiento de fiscalización del 2019. Los resultados obtenidos de los 3 puntos seleccionados de facturas observadas para el desconocimiento del crédito fiscal son: el 21% por incumplimiento de requisitos formales y sustanciales, el 19% por inconsistencias en la bancarización y finalmente el 60% por comprobantes no autorizados. En conclusión, se determinó la incidencia sustancial del crédito fiscal en la devolución del SFMB en las empresas exportadoras.The present investigation "TAX CREDIT AND ITS IMPACT IN THE REFUND OF THE FAVOR BALANCE SUBJECT TO BENEFIT IN EXPORTACIONES A'LAJITAS S.A.C. COMPANY, COMAS, 2020" has the objective to determine the incidence of the tax credit in the refund of the favor subject to benefit of the company Exportaciones A’Lajitas S.A.C. For the development, it employed a mixed approach, a correlational-descriptive study, and a non-experimental design with a cross-sectional. The population it's constituted for the accounting's documentation of Exportaciones A'lajitas S.A.C. The investigation has a non-probability sample for convenience because it's possible to gather all the information. The sample it's composed for the inspection requirement of November 2016's tax credit of Exportaciones A'Lajitas S.A.C. company. The technique is the document review, and the instrument is the 2019 audit requirement. The results from the 3 selected items of the observed invoices to deny the tax credit are as follows: 21% for noncompliance with formal and substantive requirements,19% for inconsistencies in the banking system, and 60% for unauthorized invoices. To conclude, it was determined the substantial incidence of the tax credit in the refund of the favor balance subject to benefit in export companies

Gestión del saldo a favor materia de beneficio y percepción de la liquidez de la Cooperativa Agraria Aspraosra, Piura 2020

La investigación, “Gestión del Saldo a Favor Materia de Beneficio y Percepción de la Liquidez de la Cooperativa Agraria Aspraosra, Piura 2020”, se realizó con el objetivo de explicar la relación de la gestión del saldo a Favor Materia de Beneficio y la Percepción de la Liquidez de la Cooperativa Agraria Aspraosra. La investigación es no experimental – transversal - correlacional - descriptivo y de enfoque cuantitativo, se aplicó como técnica la encuesta y como herramienta el cuestionario a una muestra de 25 colaboradores, el resultado de Rho de Spearman fue 0.561 con una significancia de 0.004, por lo que, se concluye que el Saldo Favor Materia de Beneficio y la Percepción de Liquidez tienen una relación positiva moderada y estadísticamente significativa, esto debido a la percepción que tienen los trabajadores para reconocer el Mecanismo tributario promotor de exportaciones, Crédito Fiscal del IGV de las operaciones gravadas y de exportación, Límite del Saldo a Favor del Exportador, Programa de Declaración de Beneficios Tributarios de Exportadores, Solicitud de devolución del Saldo a Favor Materia de Beneficio, capacidad de pago, solvencia financiera y ratios de liquidez

Guía de procedimientos referidos a los beneficios fiscales contenidos en la legislación tributaria vigente en El Salvador, que oriente a las asociaciones cooperativas ubicadas en la Zona Paracentral, período 2015 – 2016

También se describe la metodología utilizada para el desarrollo de la investigación, detallando el método, tipo de investigación, población y universo, sujetos de estudio, técnicas utilizadas para colectar información, validación de instrumentos, plan de levantamiento de datos, procesamiento, presentación y análisis de la información. Además, se presentan los resultados de la investigación realizada por el grupo de trabajo, en las diferentes Asociaciones Cooperativas de la Zona Paracentral, con respecto a los beneficios fiscales que les son aplicables; la información fue recopilada a través de entrevistas y encuestas. También se detallan las áreas de estudio en las que se divide la estructura de la situación actual. Se agregarán las conclusiones y recomendaciones dirigidas a las Asociaciones Cooperativas inscritas en INSAFOCOOP de la Zona Paracentral, las cuales han sido el resultado del análisis de la información recopilada. Por último, se incorpora el plan de intervención, que consiste en la una guía de procedimientos para la obtención de los diferentes beneficios fiscales contenidos en la Legislación Tributaria vigente en El salvador a realizar para dar solución a la problemática identificada y que les pueda orientar. It also describes the methodology used for the development of research, detailing the method, type of research, population and universe, subjects of study, techniques used to collect information, validation of instruments, plan of Data-gathering, processing, presentation and analysis of information. In addition, the results of the research carried out by the Working Group, in the different cooperative associations of the Paracentral zone, are presented with respect to the tax benefits that apply to them; The information was collected through interviews and surveys. It also details the areas of study in which the structure of the current situation is divided. The conclusions and recommendations will be added to the cooperative associations registered in INSAFOCOOP of the Paracentral zone, which have been the result of the analysis of the information collected. Finally, it incorporates the plan of intervention, which consists of a guide of procedures for obtaining the different tax benefits contained in the tax legislation in force in El Salvador to make solution to the problematic Identified and that can guide them

Beneficios e incentivos económicos tributarios en materia ambiental para el desarrollo sostenible de terminales marítimos de contenedores y carga general en Colombia

Beneficios e incentivos económicos tributarios en materia ambiental para el desarrollo sostenible de terminales marítimos de contenedores y carga general en Colombi

Evaluación de impactos generados por la reforma tributaria dada por la Ley 1943 de 2018 en el impuesto sobre las ventas y en el impuesto de renta y complementarios para las personas naturales. Estudio de casos

Evaluar mediante matrices las novedades y los impactos generados por la reforma tributaria dada por la Ley de financiamiento (Ley 1943 de 2018) en el impuesto sobre las ventas y en el impuesto de renta y complementarios para las personas naturales.El presente trabajo como requisito de Opción de grado es de corte exploratorio, tendrá como fuentes primarias de información la legislación tributaria contenida en la Ley 1819 de 2016, sus Decretos reglamentarios y la Ley 1943 de 2018, en lo atenuante al impuesto sobre las ventas y al impuesto de renta y complementarios, para lo cual se realizó una selección bibliográfica y un levantamiento documental y se construyó un marco referencial, que sirvió como insumo para evaluar mediante matrices las novedades y los impactos generados por la reforma tributaria dada por la Ley de financiamiento (Ley 1943 de 2018) en el impuesto sobre las ventas y en el impuesto de renta y complementarios para las personas naturales, para lo cual se presentó de manera comparativa las modificaciones, adiciones o derogaciones que hubo sobre estos dos tributos con la última reforma tributaria, lo cual se logró acudiendo a fuentes secundarias de páginas especializadas en la web y textos académicos del mismo rigor, y se decidió por el sistema de matrices comparativas, contemplando “el antes y el después" (versión actual) y analizando los impactos generados el ingreso de los colombianos por estos dos tributos de orden nacional, de los cuales el impuesto sobre las ventas (IVA) es regresivo en tanto que el impuesto de renta y complementarios es progresivo

Evaluación de impactos generados por la reforma tributaria dada por la Ley 1943 de 2018 en el impuesto sobre las ventas y en el impuesto de renta y complementarios para las personas naturales. Estudio de casos

Evaluar mediante matrices las novedades y los impactos generados por la reforma tributaria dada por la Ley de financiamiento (Ley 1943 de 2018) en el impuesto sobre las ventas y en el impuesto de renta y complementarios para las personas naturales.El presente trabajo como requisito de Opción de grado es de corte exploratorio, tendrá como fuentes primarias de información la legislación tributaria contenida en la Ley 1819 de 2016, sus Decretos reglamentarios y la Ley 1943 de 2018, en lo atenuante al impuesto sobre las ventas y al impuesto de renta y complementarios, para lo cual se realizó una selección bibliográfica y un levantamiento documental y se construyó un marco referencial, que sirvió como insumo para evaluar mediante matrices las novedades y los impactos generados por la reforma tributaria dada por la Ley de financiamiento (Ley 1943 de 2018) en el impuesto sobre las ventas y en el impuesto de renta y complementarios para las personas naturales, para lo cual se presentó de manera comparativa las modificaciones, adiciones o derogaciones que hubo sobre estos dos tributos con la última reforma tributaria, lo cual se logró acudiendo a fuentes secundarias de páginas especializadas en la web y textos académicos del mismo rigor, y se decidió por el sistema de matrices comparativas, contemplando “el antes y el después" (versión actual) y analizando los impactos generados el ingreso de los colombianos por estos dos tributos de orden nacional, de los cuales el impuesto sobre las ventas (IVA) es regresivo en tanto que el impuesto de renta y complementarios es progresivo

El efecto impositivo en la inversión extranjera directa en Colombia

La historia política y económica de Colombia se dividió en dos a partir de junio 4 de 1991, fecha en la cual entró en vigencia la Constitución Política e introdujo un cambio profundo en la sociedad colombiana. Su mayor mérito trasciende en lo político al constituirse Colombia como un Estado Social de Derecho y, en lo económico, al proponer la internacionalización de la Economía Colombiana, como modelo de desarrollo económico y de bienestar social. Por consiguiente, como lo enuncia FEDESARROLLO (2007) en su informe final sobre el impacto en la inversión extranjera en Colombia, la apertura económica, se inició a partir de 1991: Con la liberación del comercio, las inversiones y los flujos financieros. Se reconoció la Inversión Extranjera Directa (IED) como el principal aliado para el desarrollo económico internacional y se otorgaron las condiciones para promover a Colombia como receptor del capital extranjero. En el presente trabajo de investigación se propone determinar cuál ha sido el papel de la tributación en el ingreso de la IED en la economía colombiana, desde una perspectiva histórica, del desarrollo. El Sistema Impositivo Tributario es un factor determinante para la IED y, por tanto, en este trabajo se analizan las tarifas tributarias colombianas comp aradas con otros países.MaestríaMAGISTER EN POLÍTICAS PÚBLICA

Reflexiones de política pública sobre cumplimiento tributario y compliance tributario en Colombia

[ES]Entre la construcción de realidades “justas”, garantismo social, crecimiento del estado, gasto público – aproximadamente el gasto del gobierno nacional central entre 1991 y 2021 paso del 11 % al 24% del PIB, aclarando que los años 2020 y 2021 el promedio subió cerca de 5 p.p- hemos entrado en situaciones déficit1, dando lugar a una historia tributaria un tanto extensa, cuya principal causa de creación es la coyuntura, permitiendo evidenciar, en promedio, que en Colombia se realiza una reforma tributaria aproximadamente cada 2 años -efectivamente para este año 2021 ya se está tramitando una nueva reforma tributaria denominada “Ley de Inversión Social”, a efectos de la claridad en el Capítulo II se ahondará en estas cuestiones y para mayor profundidad se puede consultar el apéndice del capítulo 3, donde bajo un método revisionista se exploran las reformas tributarias realizadas en Colombia en los últimos 200 años así como el contexto histórico que las justificó. En este marco conceptual de derechos y coyunturas, se han gestado situaciones sociales poco óptimas, derivadas de consecuencias desafortunadas, o de algún producto del azar público, otras de la antitécnica, otras cuantas de los cálculos políticos predeterminados y otras inspiradas en buenas intenciones que arrojaron malos resultados, que han generado inequidades fiscales que una pandemia inesperada hizo aún más evidente

Análisis del impuesto sobre la renta de personas jurídicas en las reformas tributarias de las leyes 1607 de 2012, 1739 de 2014 y 1819 de 2016, frente a los principios de equidad, progresividad y eficiencia

Durante los últimos veintiséis años en Colombia se han realizado trece reformas tributarias. Reformas que según los expertos, analistas y encargados de la definición de las políticas públicas en materia tributaria, han sido necesarias para el funcionamiento de la administración pública y la ejecución de los Planes Nacionales de Desarrollo - PND, a través de proyectos de carácter social, económico y de infraestructura. La finalidad en las numerosas propuestas y modificaciones efectuadas al sistema tributario se ha mantenido intacta, y se ha centrado en incrementar el recaudo, representado como ingreso para el Estado colombiano, que permita equilibrar las finanzas públicas en el corto y mediano plazo. Sin embargo, ante las cambiantes condiciones económicas, sociales, demográficas, poblacionales y en ocasiones aspectos de índole climatológico y sismológico del país, los dirigentes han visto la necesidad de reformar en numerosas oportunidades el sistema tributario nacional. Es así como surgen seguidores y detractores, por la inestabilidad de las políticas tributarias y se generan fenómenos económicos como la evasión y la elusión, que finalmente se convierten en variables sin el suficiente control para brindar lineamientos y proyecciones claras en la identificación de los recursos reales con los que cuenta el Estado.PregradoCONTADOR(A) PÚBLIC